原標(biāo)題：養(yǎng)老險(xiǎn)或抵扣個(gè)稅 領(lǐng)養(yǎng)老金時(shí)再交個(gè)稅劃算嗎?

資料圖　　養(yǎng)老保險(xiǎn)及個(gè)稅政策又有新動(dòng)作。

今天的一個(gè)備受關(guān)注的消息是，一財(cái)報(bào)道，目前稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)方案已經(jīng)基本成型，但仍需報(bào)國(guó)務(wù)院審議，預(yù)計(jì)最快將在10月正式落地。

“稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”什么意思呢?

就是在職工薪階層買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，可以在個(gè)稅中抵扣，少交一部分個(gè)稅;不過(guò)等到領(lǐng)養(yǎng)老金的時(shí)候，還要再把個(gè)稅補(bǔ)上。

中國(guó)政法大學(xué)教授施正文告訴幫主，遞延實(shí)際上就起到了優(yōu)惠的作用，從交稅到領(lǐng)取養(yǎng)老金，時(shí)間跨度相當(dāng)長(zhǎng)，不需要交稅，相當(dāng)于獲得了一個(gè)免費(fèi)的無(wú)息貸款。

那就具體來(lái)看看，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)到底劃不劃算呢?個(gè)稅能少交多少?對(duì)到手工資有什么影響?未來(lái)補(bǔ)繳是多是少?

在職工薪階層可少交多少個(gè)稅?

所謂個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，顧名思義，就是在繳納個(gè)稅前免除商業(yè)型養(yǎng)老保險(xiǎn)保費(fèi)，延遲到領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)再繳納相關(guān)稅收的一項(xiàng)商業(yè)保險(xiǎn)。

注意，這里指的并非基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，需要向保險(xiǎn)公司單獨(dú)購(gòu)買。這項(xiàng)政策剛提出的時(shí)候，一度還引來(lái)了有關(guān)上市保險(xiǎn)公司的漲停。

具體能抵扣多少個(gè)稅?

對(duì)于一名30歲的工薪階層來(lái)說(shuō)，假設(shè)其工資計(jì)稅金額(扣除三險(xiǎn)一金等稅前列支項(xiàng)目后)為10000元，每月購(gòu)買500元稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)，按照的20%稅率來(lái)計(jì)算，稅延政策將使他延后繳納的個(gè)人所得稅為每月100元，一年即為1200元。30年后，其達(dá)到退休年齡，從個(gè)人賬戶支取商業(yè)養(yǎng)老金，根據(jù)30年后起征點(diǎn)及稅率進(jìn)行繳稅。

領(lǐng)養(yǎng)老金時(shí)再繳稅 未來(lái)收入低可免稅

這對(duì)個(gè)人有利還是有弊呢?

中國(guó)政法大學(xué)教授施正文告訴幫主，遞延實(shí)際上就起到了優(yōu)惠的作用。

“從交稅到領(lǐng)取養(yǎng)老金，時(shí)間跨度相當(dāng)長(zhǎng)，你不需要交稅，相當(dāng)于獲得了一個(gè)免費(fèi)的無(wú)息貸款。”他分析。

此外他指出：“因?yàn)橥ㄘ浥蛎洠衲杲?萬(wàn)元的稅跟20年以后交1萬(wàn)元的稅，實(shí)際價(jià)值也是不一樣的，減輕了納稅人投資在養(yǎng)老保險(xiǎn)上的稅收負(fù)擔(dān)。”

對(duì)工薪階層來(lái)說(shuō)，根據(jù)北京市社會(huì)保險(xiǎn)網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)，以8000元的繳費(fèi)基數(shù)計(jì)，個(gè)人在養(yǎng)老、醫(yī)療的支出就達(dá)到了803元，1200元相當(dāng)于一個(gè)月個(gè)人在這兩項(xiàng)保費(fèi)上的支出。

圖源于北京市社會(huì)保險(xiǎn)網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)

施正文認(rèn)為，具體能省多少錢，取決于未來(lái)政策出臺(tái)的細(xì)節(jié)。

“比如說(shuō)未來(lái)對(duì)額度的規(guī)定，可能有一定的額度限制。”他介紹，“比如此前上海的試點(diǎn)方案是1000元，其中700元用于個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)免稅，300元用于企業(yè)年金免稅。”

專家建議：不要淪為高收入人群避稅工具

事實(shí)上，類似的財(cái)政部等有關(guān)部門曾出臺(tái)過(guò)“健康保險(xiǎn)個(gè)稅扣除政策”。

即今年7月1日起，對(duì)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的指出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為2400元。

在保險(xiǎn)專家王穩(wěn)看來(lái)，稅收延遞未來(lái)市場(chǎng)的接受程度仍然有待觀察。“當(dāng)時(shí)那個(gè)稅優(yōu)型健康健產(chǎn)品剛推出的時(shí)候，我們認(rèn)為市場(chǎng)會(huì)帶來(lái)很大的利好，老百姓都會(huì)愿意去買，實(shí)際上效果可能也不是很好。”他指出。

施正文認(rèn)為，整體上，稅收延遞型養(yǎng)老險(xiǎn)有助于商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展，在未來(lái)政策的制定中，應(yīng)當(dāng)考慮到公平性。“如果設(shè)計(jì)不好，就有可能成為一個(gè)高收入人群避稅的途徑。”他指出。

“對(duì)高收入人群來(lái)說(shuō)，由于我國(guó)采用累進(jìn)制的個(gè)稅稅率，省下的要比低收入人群得到的優(yōu)惠要多。”他指出。此外，由于“交稅你才有優(yōu)惠”，對(duì)低收入人群來(lái)說(shuō)，如果低于起征點(diǎn)，就無(wú)法享受這個(gè)優(yōu)惠政策。

他指出，應(yīng)該“讓稅收優(yōu)惠能夠真正惠及到那些需要養(yǎng)老保障的人群。”

可緩解養(yǎng)老財(cái)政壓力

專家指出，對(duì)于時(shí)常陷于風(fēng)口漩渦的養(yǎng)老保險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)還具有更大的戰(zhàn)略意義。

在國(guó)際通行的“三支柱”養(yǎng)老體系中，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)扮演著“保基本”的角色，而企業(yè)年金、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)則起著重要的補(bǔ)充和“多繳多得”的作用。

施正文指出，這個(gè)保險(xiǎn)主旨之一，就是通過(guò)稅收的激勵(lì)來(lái)發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)。

“商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在我國(guó)發(fā)展相對(duì)滯后，但是潛力巨大。像美國(guó)，三大支柱都很發(fā)達(dá)，但我國(guó)主要是靠政府支持的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。”他介紹，而實(shí)際上，企業(yè)年金也有類似的遞延優(yōu)惠。

王穩(wěn)告訴幫主，稅收延遞型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)于各個(gè)國(guó)家在解決老齡化養(yǎng)老問(wèn)題過(guò)程中，是一個(gè)非常有用的一個(gè)工具，也是非常通行的一個(gè)政策工具。

根據(jù)此前《理財(cái)周報(bào)》報(bào)道，當(dāng)期延遲納稅1元，就可以建立20元的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，“稅延型”養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)可為上海帶來(lái)年均逾100億元的保費(fèi)增量，而一旦在全國(guó)試點(diǎn)，每年有望帶來(lái)保費(fèi)收入2160億元。

此前，國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心金融所專家朱明方在接受中新網(wǎng)采訪時(shí)曾指出，“稅延型”養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)及發(fā)展，將對(duì)彌補(bǔ)養(yǎng)老資金缺口起到積極的作用。

近年來(lái)，養(yǎng)老金“收不抵支”的新聞時(shí)常見(jiàn)諸報(bào)端，而人社部發(fā)布的《中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展年度報(bào)告2015》就顯示，黑龍江、遼寧、吉林、河北、陜西和青海六省份的城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金當(dāng)期收不抵支，黑龍江收入比支出少183億，遼寧、吉林收支也分別相差105億、41億。

而另一個(gè)“空賬”的現(xiàn)象更引發(fā)憂慮。社科院的一份報(bào)告顯示，2015年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶累計(jì)記賬額(即“空賬”)達(dá)到4.7萬(wàn)億元，而當(dāng)年城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余額只有3.5萬(wàn)億。

而隨著稅延型政策的出臺(tái)，王穩(wěn)認(rèn)為，這個(gè)政策個(gè)人、國(guó)家都有好處。

他認(rèn)為，對(duì)于個(gè)人，從資產(chǎn)的跨期配置來(lái)講，可以激勵(lì)老百姓來(lái)把資產(chǎn)更平滑的分布到以后多年的這個(gè)消費(fèi)上，激勵(lì)老百姓考慮以后十年甚至退休后的這個(gè)養(yǎng)老問(wèn)題。對(duì)國(guó)家來(lái)說(shuō)，可以個(gè)人，國(guó)家，企業(yè)各承擔(dān)一塊。”