12月11日，財政部、國家稅務(wù)總局、保監(jiān)會發(fā)布關(guān)于實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點的通知，31個地區(qū)被納入試點，包括山東省青島市。按照規(guī)定，自2016年1月1日起，對試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品的支出，按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)在個人所得稅前予以扣除。

啥種險符合規(guī)定?

對于青島市民而言，這無疑是一個好消息。那么，究竟購買什么樣的產(chǎn)品可以享受到優(yōu)惠?根據(jù)通知，文件所稱符合規(guī)定的商業(yè)健康保險，是指保險公司參照個人稅收優(yōu)惠型健康保險產(chǎn)品指引框架及示范條款(附件)開發(fā)的、符合下列條件的健康保險產(chǎn)品，采取具有保障功能并設(shè)立最低保證收益賬戶的萬能險方式，包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項責(zé)任。被保險人個人賬戶由其所投保的保險公司負(fù)責(zé)管理維護。

健康保險產(chǎn)品堅持“保本微利”原則，對醫(yī)療保險部分的簡單賠付率低于規(guī)定比例的，保險公司要將實際賠付率與規(guī)定比例之間的差額部分返還到被保險人的個人賬戶。根據(jù)目標(biāo)人群已有保障項目和保障需求的不同，符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品共有三類，分別適用于：對公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險報銷后個人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費用有報銷意愿的人群;對公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險報銷后個人負(fù)擔(dān)的特定大額醫(yī)療費用有報銷意愿的人群以及未參加公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險，對個人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費用有報銷意愿的人群。

什么人享優(yōu)惠?

值得關(guān)注的是，目前，商業(yè)醫(yī)療、健康類保險產(chǎn)品通常會對帶病投保人拒保，或者投保人患病后第二年不能續(xù)保，或者對既有疾病部分做出除外責(zé)任、加費等處理。但在規(guī)定中，保險公司不得因被保險人既往病史拒保，并保證續(xù)保。

“僅從這一點看，商業(yè)保險被加上了很強的公益屬性。”青島一家壽險公司不愿透露姓名的銷售人員王先生分析，這對于普通投保人而言無疑是一個好消息。

同時，個稅優(yōu)惠將惠及被保險人為16周歲以上、未滿法定退休年齡的納稅人群。醫(yī)療保險保障責(zé)任范圍包括被保險人醫(yī)保所在地基本醫(yī)療保險基金支付范圍內(nèi)的自付費用及部分基本醫(yī)療保險基金支付范圍外的費用，費用的報銷范圍、比例和額度由各保險公司根據(jù)具體產(chǎn)品特點自行確定。

同一款健康保險產(chǎn)品，可依據(jù)被保險人的不同情況，設(shè)置不同的保險金額，具體保險金額下限由保監(jiān)會規(guī)定。

優(yōu)惠能有多大?

根據(jù)規(guī)定，對試點地區(qū)個人購買符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品的支出，按照2400元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)在個人所得稅前予以扣除。

取得工資薪金所得或連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，自行購買符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)及時向代扣代繳單位提供保單憑證。扣繳單位自個人提交保單憑證的次月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。一年內(nèi)保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后年度續(xù)保時，按上述規(guī)定執(zhí)行。

單位統(tǒng)一組織為員工購買或者單位和個人共同負(fù)擔(dān)購買符合規(guī)定的健康保險產(chǎn)品，單位負(fù)擔(dān)部分應(yīng)當(dāng)實名計入個人工資薪金明細(xì)清單，視同個人購買，并自購買產(chǎn)品次月起，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。一年內(nèi)保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后年度續(xù)保時，按上述規(guī)定執(zhí)行。

個體工商戶業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營者、個人獨資和合伙企業(yè)投資者自行購買符合條件的健康保險產(chǎn)品的，在不超過2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。一年內(nèi)保費金額超過2400元的部分，不得稅前扣除。次年或以后年度續(xù)保時，按上述規(guī)定執(zhí)行。

“這個規(guī)定，相當(dāng)于提高了個稅起征點200元，當(dāng)然，前提是投保人是納稅人。”王先生說。

■說法

2400元額度不高意義可不小

“2400元分布到每個月的列支額度是200元，感覺并沒有多大的用處。”已經(jīng)購買了商業(yè)保險的李先生告訴記者，他一年的保費9000多元，工資5000多元，“這兩百塊錢，改變不了我的稅。”

對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)保險學(xué)院教授王國軍對媒體表示，雖然額度有限，但積少成多，一定程度上提高了個稅優(yōu)惠。

“保險公司成為政策的受益者，國家政策的導(dǎo)向意義非常明顯，商業(yè)險作為基礎(chǔ)醫(yī)療保險的補充，已被提升到重要位置。”華林證券青島分公司延吉路營業(yè)部總經(jīng)理王建林分析。中國平安、新華保險、中國人壽等公司健康險業(yè)務(wù)相對占比較高，股票投資者或?qū)⒂瓉硪恍┩顿Y機會。